La plus grande confusion que j'ai eue lorsque j'ai exploré le sujet du calcul de l'impôt et des contributions fixes. Cela semble compréhensible, mais cela ne semble pas tout à fait. Pourquoi c'était si confus de tout faire, je ne comprends pas, mais bon. Je commencerai peut-être par des contributions fixes, qui pour certains sont devenues la raison de la fermeture de la propriété intellectuelle, et pour d'autres - la raison d'être encore dans l'ombre. J'ai également été bouleversé au début lorsque je voulais simplement enregistrer une adresse IP (mes instructions étape par étape), mais il s'est avéré qu'à un certain niveau de revenu, ces contributions fixes ne sont pas du tout perceptibles..
Mon entreprise considère automatiquement tout pour moi comme un service de comptabilité, mais je voulais quand même le comprendre et écrire un article à ce sujet. J'espère que tu comprends.
Le contenu de l'article
- 1 Calcul des contributions fixes pour les entrepreneurs individuels
- 2 Calcul de la taxe sur le système fiscal simplifié
- 3 Réduction d'impôt sur le montant des contributions fixes
Calcul des contributions fixes pour les entrepreneurs individuels
Depuis 2017, les cotisations au PFR (assurance pension) et à la FFMOS (assurance médicale) sont versées non pas à la Caisse de pension, mais à l'impôt. Autrement dit, maintenant tous les paiements vont à la taxe et vous devez payer aux détails de la taxe et avec le nouveau BCC. Le calcul des contributions reste le même..
À propos des contributions à la CRF et à la FFOMS
Qu'un entrepreneur individuel exerce ou non son activité, qu'il ait des employés ou qu'il travaille seul, il est obligé de payer des cotisations pour l'assurance pension et l'assurance médicale. La déclaration de la PI sans employés n'est pas nécessaire, et la PI avec les employés doit soumettre une comptabilité personnalisée.
Depuis 2014, les contributions fixes ont cessé d'être entièrement fixes, c'est-à-dire qu'il y a maintenant une partie fixe et une partie supplémentaire. Les cotisations sont calculées selon la formule, sur la base d'un salaire minimum. Quiconque a un revenu inférieur à 300 000 roubles par an ne paie qu'une partie fixe. Et celui qui a un revenu de plus de 300 000 roubles par an, il a une contribution supplémentaire à l'assurance pension - 1%. De plus, ce 1% devra être payé avant le 1er avril de la prochaine année civile.
Les contributions sont versées en plusieurs versements au cours de l'année (trimestriellement) ou en un seul montant jusqu'au 31 décembre de l'année de référence (ce dernier n'est pas une bonne option). Si vous n'avez pas le temps avant le 31 décembre, il y aura des pénalités. Il me semble qu'il vaut mieux payer immédiatement en plusieurs fois, ce sera moins perceptible pour le budget, et il est plus facile de les déduire de la taxe STS. Une partie supplémentaire, soit pendant l'année de déclaration à partir du moment du dépassement, soit dans l'année suivant la déclaration jusqu'au 1er avril. Je vais parler de la déduction du régime fiscal simplifié ci-dessous.
Vous pouvez payer des cotisations avec IP du compte courant par virement bancaire sans commission, à travers différents services de paiement (généralement avec une commission), en espèces à réception via la caisse de la Sberbank. Si l'entrepreneur individuel ne s'est pas inscrit au début de l'année, il paie alors les cotisations pour la période allant du moment de l'inscription à la fin de l'année.
Sur Internet, il y a des détails pour le paiement, les reçus, les codes de classification budgétaire (BSC). Vous pouvez calculer vos contributions gratuitement et voir comment elles sont calculées sur cette page..
Cotisations IP fixes en 2017
Essayons de tout calculer nous-mêmes. Salaire minimum en 2017 = 7500 roubles.
Jusqu'à 300 mille roubles par an:
Cotisation à l'assurance pension = salaire minimum x 26% x 12 = 23 400 roubles
Cotisation d'assurance médicale = salaire minimum x 5,1% x 12 = 4590 roubles
Total, une partie fixe des contributions = 23 400 + 4 590 = 27 990 roubles
Plus de 300 mille roubles par an:
Contribution à la CRF = salaire minimum x 26% x 12 + 1% = 23400 roubles + 1% des revenus de plus de 300 mille
Contribution à FFOMS = salaire minimum x 5,1% x 12 = 4590 roubles
Total des contributions = 27 990 roubles + 1%
Cotisations FE fixes en 2016
L'ordre des cotisations en 2016 sur la base du salaire minimum = 6204 roubles. Par conséquent, la contribution au PFR et au FFMOS était de 23153,33 roubles + 1% des revenus de plus de 300 mille roubles.
Contributions aux CRF pour IE en 2016
Calcul de la taxe sur le système fiscal simplifié
S'il vous est difficile de comprendre tout cela, croyez-moi, il est plus facile de vous inscrire à My Business ou Elba et ils feront tout pour vous. Même si je l’ai compris, je pense toujours que la comptabilité devrait être déléguée sous une forme ou une autre, afin que je ne me moque pas à chaque fois. Et il vaut mieux laisser votre force et votre temps en affaires.
Simplifiez-vous la vie avec les taxes>
La taxe sur le régime fiscal simplifié est calculée sur la base de la comptabilité d'exercice - pour le 1er trimestre, six mois, 9 mois et un an. Les trois premiers versements sont appelés acomptes, le dernier versement est une taxe annuelle (le concept d'avance pour un an ou un trimestre 4 n'existe pas). La taxe sur le régime fiscal simplifié est payée d'avance pour chaque trimestre jusqu'au 25 du mois suivant le trimestre. L'impôt sur le régime fiscal simplifié pour l'année est payé jusqu'au 30 avril de l'année suivant la période d'imposition, c'est-à-dire dans l'année civile suivante.
Pour calculer l'impôt au régime fiscal simplifié (6%), il faut multiplier tous les revenus perçus sur le compte courant et la caisse par 6%. IE sur STS (6%) sans employés a le droit de réduire de 100% l'impôt dû sur les cotisations fixes déjà versées.
La formule de calcul de la taxe sur le régime fiscal simplifié de 6% est la suivante:
1. Acompte pour le 1er trimestre = (Montant des revenus pour le 1er trimestre) X 6% - (Cotisations fixes pour le 1er trimestre)
2. Acompte pour le 2ème trimestre = (Montant des revenus pour 1,2 trimestre) X 6% - (Cotisations fixes pour 1,2 trimestre) - (Acompte pour le 1er trimestre)
3. Acompte pour le 3ème trimestre = (Montant des revenus pour 1,2,3 trimestres) X 6% - (Cotisations fixes pour 1,2,3 trimestres) - (Acomptes pour 1,2 trimestres)
4. Taxe STS pour l'année = (Recettes totales pour toute l'année) X 6% - (Cotisations fixes pour 1,2,3,4 trimestres) - (Acomptes pour 1,2,3 trimestres)
En termes simples
Si les formules sont trop compliquées pour vous, vous pouvez calculer gratuitement la taxe sur le système fiscal simplifié ici. Je vais essayer de l'expliquer différemment. Chaque fois, 6% des revenus du trimestre sont prélevés et ce montant est payé. Mais il peut être réduit avant paiement du montant d'une cotisation fixe, si vous l'avez déjà versée (après tout, vous pouvez cotiser en divisant par trimestre, ou vous pouvez, par exemple, d'un montant à la fin de l'année). Si la déduction a fait la contribution fixe plus que votre impôt sur le revenu, alors le paiement anticipé n'est pas payé (il s'est avéré être nul) et la partie non dépensée du paiement fixe semble être reportée au trimestre suivant. Mais! Au total, pendant un an, la taxe ne peut pas être réduite plus que du montant de la taxe elle-même. Autrement dit, si votre impôt pour l'année est de 20 000 roubles, il ne sera possible de le réduire que de 20 000 roubles. Et vice versa, si votre impôt pour l'année est de 50 mille roubles, il ne sera possible de le réduire que par le montant total de la contribution d'une contribution fixe et sa partie supplémentaire: 27990 roubles + 1% frotter.
Cela soulève une autre question logique (je leur ai posé la première question). Situation: les revenus ne sont pas très importants (et donc fiscaux), et une cotisation fixe a été versée en un seul montant en fin d'année. Que se passe-t-il si je n'ai jamais déduit de cotisations fixes des trois premiers paiements anticipés et que maintenant, lorsque je déduis une contribution fixe selon la formule, j'obtiens un montant négatif. Réponse: vous pouvez rédiger une demande de retour ou une déclaration de compensation pour les paiements futurs dus à un trop-payé. D'où la conclusion: pour ne pas rédiger de telles déclarations ultérieurement, il est préférable de payer des frais fixes soit en début d'année, soit trimestriellement. (MISE À JOUR! Ils disent que de telles demandes ne sont pas toujours acceptées, il est donc préférable de payer des frais fixes trimestriels!).
Si un entrepreneur individuel sur un STS de 6% a des employés, vous pouvez déduire les cotisations pour vous-même et les cotisations pour les employés, mais de sorte que l'avance soit réduite de moitié au maximum.
Pour calculer l'impôt à la STS (15%), il faut multiplier tous les revenus perçus sur le compte courant et à la caisse, soustraire toutes les dépenses et multiplier cette différence par 15%. La formule de calcul des avances et de l'impôt pour l'année a une formule similaire, mais il n'y a pas de déduction des contributions fixes.
Réduction d'impôt sur le montant des contributions fixes
Encore une fois, je voudrais souligner que vous ne pouvez pas avoir peur des contributions fixes si votre revenu annuel est de ~ 450 000 roubles ou plus. Juste si nous prenons 6% de 450 mille, nous recevrons 27 mille roubles d'impôt, ce qui correspond presque à une contribution fixe. Autrement dit, avec un tel revenu, nous ne paierons finalement que 6% du revenu, ou seulement une contribution fixe, à qui il est plus commode de penser.
Ainsi, ceux qui gagnent encore beaucoup ne peuvent pas avoir peur des contributions à la CRF. Et puis il y a tellement d'histoires d'horreur à leur sujet. Cependant, si vous ne menez pas d'activités et que vous ne gagnez rien, cela n'a aucun sens de garder un entrepreneur privé et en vain de payer des contributions à la CRF chaque année, il est préférable de fermer et d'ouvrir plus tard lorsque l'entrepreneur privé est vraiment nécessaire.
